Налогообложение ИП

Согласно действующему законодательству РФ индивидуальный предприниматель может использовать любую из существующих систем налогообложения.

Однако к выбору режима ИП стоит отнестись со всей ответственностью, ведь от него зависит эффективность развития бизнеса и риски, связанные с возможностью появления налоговых споров и дополнительных финансовых затрат, вызванных нарушением правил Налогового кодекса.

Системы налогообложения для ИП

• Общая система налогообложения (ОСНО). Использовать её может каждый индивидуальный предприниматель, независимо от вида деятельности. На ОСНО налоги ИП включают: НДФЛ (13%), НДС (10 или 18 %) и страховые сборы (за наёмных рабочих и себя). По каждому виду налога ИП должны сдавать в территориальную налоговую службу отчётность: декларации формы 3-НДФЛ, 4-НДФЛ и декларацию по налогу на добавленную стоимость.
• Упрощённая система налогообложения (УСНО). Эту систему могут выбрать ИП, годовой доход которых составляет меньше 60 млн. рублей, и количество наёмных работников которых не больше 100 человек. УСНО не могут использовать предприниматели, которые занимаются игровым бизнесом, производством алкогольной или табачной продукции, деятельностью, связанной с полезными ископаемыми. По УСНО предприниматели платят ежеквартально единый налог по ставке 6% от дохода или 15% от разницы доходов и расходов. Также эта система налогообложения ИП включает уплату страховых взносов за рабочих и себя.
• Единый налог на временный доход (ЕНВД). Не могут использовать эту систему бизнесмены, у которых больше 100 наёмных работников. По размеру годового дохода для ИП ограничений нет. Данная система налогообложения для ИП предусматривает выплату единого налога по ставке 15% и страховых взносов за себя и работников. Отчётность по ЕНВД для предпринимателей состоит только из одной декларации, которая подаётся в органы ФНС ежеквартально.
• Патентная система налогообложения. Использовать эту систему не могут ИП, доход которых больше 60 млн. рублей в год или количество наёмных работников превышает 15 человек. Налоги ИП по данной системе включают страховые взносы и налог по ставке 6% от суммы дохода.

Чтобы выбрать наиболее выгодное налогообложение ИП должен учесть такие факторы как специфику своей деятельности, сложность ведения налогового учёта, возможность уменьшения суммы выплат за счёт страховых взносов и т.д.

Получить помощь и консультации по этому вопросу можно в консалтинговой группе «Аспект».